01. Juli 2024
Unternehmen in Schwierigkeiten (UiS)
Wie wird ein "Unternehmen in Schwierigkeiten" (UiS) definiert und was bedeutet das für die Forschungszulage?
Unternehmen in Schwierigkeiten und die steuerliche Forschungszulage: Eine Übersicht
Ein "Unternehmen in Schwierigkeiten" (UiS) nach der beihilferechtlichen Definition ist wirtschaftlich angeschlagen und erfüllt bestimmte Kriterien, die auf Verluste oder Insolvenz hindeuten. Laut Artikel 2 Nummer 18 der Allgemeinen Gruppenfreistellungsverordnung (AGVO) gelten Unternehmen als UiS, wenn sie beispielsweise mehr als die Hälfte ihres Stammkapitals durch Verluste eingebüßt haben oder einem Insolvenzverfahren unterliegen.
Bedeutung für die steuerliche Forschungszulage (FZul)
Gemäß Artikel 1 Absatz 4 Buchstabe c AGVO sind Beihilfen, einschließlich der FZul, für Unternehmen in Schwierigkeiten grundsätzlich ausgeschlossen. Diese Regelung soll sicherstellen, dass öffentliche Gelder Unternehmen unterstützen, die auf stabilen wirtschaftlichen Beinen stehen.
Ausnahmen und spezielle Regelungen
Mit der Verordnung (EU) Nr. 972/2020 und der Verlängerung durch die Verordnung (EU) Nr. 1237/2021 gibt es jedoch Ausnahmen für Unternehmen, die erst während der COVID-19-Pandemie in Schwierigkeiten gerieten. Unternehmen, die bis zum 31. Dezember 2019 nicht als UiS galten, aber zwischen dem 1. Januar 2020 und dem 31. Dezember 2021 in Schwierigkeiten gerieten, können unter bestimmten Bedingungen weiterhin Beihilfen, einschließlich der FZul, erhalten.
Fazit: Warum nutzen Unternehmen in Schwierigkeiten die Forschungszulage?
Trotz der strengen Regelungen gibt es Fälle, in denen Unternehmen in Schwierigkeiten die FZul nutzen können. Dies kann entscheidend sein, um Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten aufrechtzuerhalten oder zu intensivieren, was langfristig zur Stabilisierung und Wiederbelebung des Unternehmens beiträgt. Die Ausnahmeregelungen während der Pandemie haben vielen Unternehmen in schwierigen Zeiten eine wichtige finanzielle Unterstützung ermöglicht, um ihre Innovationsfähigkeit zu erhalten. Die Nutzung der FZul erfordert jedoch eine genaue Prüfung der rechtlichen Voraussetzungen und die Einhaltung der beihilferechtlichen Bestimmungen. Unternehmen sollten sich daher gut beraten lassen, um sicherzustellen, dass sie die Förderung gemäß den geltenden Vorschriften und Ausnahmen nutzen können.
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Für Unternehmen, die mehrere Projekte, Teams, Gesellschaften und Rechtsordnungen verwalten, bedeutet dies den Übergang von einer rückwirkenden Dokumentation hin zu einem zentralisierten, softwaregestützten Ansatz für die Compliance von FuE-Steuererleichterungen.Bereit für den Wechsel von rückwirkender Rekonstruktion zu kontinuierlicher Compliance?Kontaktieren Sie innoscripta und erfahren Sie, wie Clusterix Ihr Unternehmen dabei unterstützen kann, die Dokumentation für steuerliche F&E-Förderung auf einer vernetzten Plattform zu verwalten.
