03. Nov. 2025
innoscripta SE liefert starkes Q3 2025 – Anleger begeistert
Wallstreet Online schreibt, dass die innoscripta SE im dritten Quartal 2025 mit einem Umsatz von 70,7 Mio. € und einem Gewinnplus von rund 98 % überzeugt hat. Besonders hervorgehoben werden die hohe EBIT-Marge von 57,8 % sowie die starke Skalierbarkeit der Plattform „Clusterix“. Der Bericht betont das positive Anlegerinteresse nach den neuen Quartalszahlen.
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05. Aug. 2026
Strategische Verteidigung der US-Steuervergünstigungen für Forschung und Entwicklung gemäß § 41 IRC
Ein umfassender Leitfaden für Finanzvorstände und Steuerverantwortliche im regulatorischen Umfeld von 2026Da die US-amerikanische Steuerbehörde (IRS) die Anträge auf Forschungs- und Entwicklungsförderung verstärkt prüft, gewinnt die Verteidigung dieser Anträge gemäß § 41 des Internal Revenue Code (IRC) für die Finanzführung zunehmend an Bedeutung. Die US R&D Tax-Creditsist ein zentraler staatlicher Anreiz für Innovationen und zeichnet sich durch ein umfassendes Prüfverfahren aus. Fehlt es an präzisen und zeitnahen Unterlagen, besteht ein erhebliches Risiko der Ablehnung und eines langwierigen Antragsverfahrens.Unternehmen müssen sich daher im Jahr 2026 nicht länger auf die nachträgliche Dokumentation innovativer Projekte beschränken, sondern optimierte und technologiebasierte Prozesse einführen, um die vorgegebenen regulatorischen Anforderungen zu erfüllen.Im Folgenden wird das Compliance-Ökosystem von 2026 näher erläutert und gezeigt, wie die Software Clusterix Unternehmen dabei unterstützt, Fördersummen bei gleichzeitiger Revisionssicherheit zu maximieren. I. Die sich wandelnde Regulierungslandschaft (2026)Die Anforderungen an die Steuer für Forschung und Entwicklung (FuE) in den USA haben sich grundlegend geändert: Statt einer ausführlichen Zusammenfassung sind nun detaillierte Angaben zu den Ausgaben von FuE-Projekten verpflichtend. Jahrzehntelang wurde die FuE-Steuergutschrift vom Finanzamt oft als eine Art „Studienverfahren“ betrachtet, das mitunter erst Monate oder Jahre nach Abschluss der jeweiligen FuE-Arbeit durchgeführt wurde. In der heutigen Situation hat die US-Steuerbehörde (IRS) diesen nachträglichen Ansatz, Projektdetails nach Belieben vorzulegen, jedoch systematisch abgeschafft. Der Fokus liegt nun auf der unverzüglichen Dokumentation von FuE-Projekten, um höchste Genauigkeit bei Kostenberechnungen und -abrechnungen sowie eine transparente Darstellung des FuE-Projekts zu gewährleisten und so die Voraussetzungen für die FuE-Steuergutschrift zu erfüllen.1. Meldepflicht gemäß Abschnitt GAb 2026 ist die Angabe von Abschnitt G des Formulars 6765 für die meisten Steuerzahler nicht mehr optional. Diese Änderung stellt eine der wichtigsten administrativen Anpassungen in der Behandlung der Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung dar. Bisher erlaubte das Formular 6765 eine grobe Zusammenfassung der qualifizierten Forschungsausgaben (QREs). Gemäß der neuen Regelung benötigt die US-Steuerbehörde (IRS) jedoch detaillierte Informationen zu den Anträgen. Unternehmen müssen daher vor der Abgabe ihrer Steuererklärung eine vollständige Projektprüfung durchführen.Identifizierung von Geschäftskomponenten: Steuerpflichtige müssen jedes einzelne Produkt, jeden Prozess oder jede Software, deren Verbesserung untersucht wird, genau identifizieren. Eine bloße Gruppierung in allgemeine Kategorien ist nicht ausreichend. Beispielsweise kann ein Softwareunternehmen mit einem Entwicklungsprojekt die Arbeit nicht einfach als „Plattformoptimierung“ in einer einzigen Position aufführen. Es muss in der Lage sein, präzise Details durch Aufschlüsselung der spezifischen Module, Algorithmen oder Architekturkomponenten bereitzustellen.Zuordnung qualifizierter Forschungsausgaben (QRE): Unternehmen müssen eine detaillierte Aufschlüsselung der qualifizierten Forschungsausgaben (QRE) vorlegen, die Löhne oder Gehälter, Materialkosten und/oder Auftragsforschung für jede F&E-Aktivität umfasst. Diese Anforderung erfordert einen klaren Zusammenhang zwischen Kostenaufzeichnungen und Projektdokumentation.Verantwortlichkeit der Geschäftsleitung: Aufgrund der projektspezifischen Offenlegungspflichten werden risikoreiche Angaben vom Finanzamt schneller erkannt. Da das Finanzamt auch automatisierte Risikobewertungsalgorithmen einsetzt, führen die in das System eingespeisten Daten gemäß Abschnitt G dazu, dass Ausreißer im Verhältnis von Löhnen zu Materialkosten oder verdächtig vage Komponentenbeschreibungen sofort erkannt werden.2. Die fünf erforderlichen Angaben für ErstattungsanträgeDie Anforderungen an die Beantragung von Steuergutschriften und -erstattungen sind gestiegen. Wie im IRS Chief Counsel Memorandum (CCM) 20214101F klargestellt, müssen Erstattungsanträge zum Zeitpunkt der Einreichung fünf wesentliche Angaben enthalten. Fehlt auch nur eine dieser Angaben, kann der Antrag abgelehnt werden, ohne dass dem Steuerpflichtigen die Möglichkeit gegeben wird, den fehlerhaften Antrag zu korrigieren.Die fünf erforderlichen Angaben sind:Identifizierung aller Geschäftskomponenten des F&E-Projekts, das Gegenstand des Antrags ist.Alle für jede Geschäftskomponente durchgeführten Forschungsaktivitäten.Die jeweiligen Personen (bzw. deren Titel/Positionen), die die einzelnen Forschungsaktivitäten durchgeführt haben.Die von jeder Person angestrebten technischen Informationen.Gesamtkosten (Löhne/Gehälter, Materialkosten, Kosten für externe Dienstleister) für das Antragsjahr.Durch diese Prüfung wird sichergestellt, dass die US-Steuerbehörde (IRS) nicht übermäßig viel Zeit und Ressourcen für die Ermittlung der förderfähigen Projekte aufwenden muss, da die Beweislast vollständig auf den Steuerzahler verlagert wird.II. Die wichtigsten gesetzlichen Anforderungen verstehenUm die staatliche Forschungs- und Entwicklungsförderung (R&D Tax Credits) in Anspruch nehmen zu können, müssen alle Forschungsaktivitäten den vierstufigen Test des IRS bestehen. Diese Prüfung ist die Grundlage von Abschnitt 41 und dient als wichtigstes Kriterium zur Bestimmung, ob eine Aktivität unter die Kategorie „förderfähige Forschung“ fällt.1. Zulässiger ZweckDas Ziel des Forschungsprojekts muss die Schaffung oder Verbesserung der Funktion, Leistung, Zuverlässigkeit oder Qualität einer Geschäftskomponente sein. Es ist entscheidend, zwischen „zulässigem Zweck“ und „kommerziellem Erfolg“ zu unterscheiden. Die US-Steuerbehörde (IRS) verlangt nicht, dass das Forschungsergebnis ein marktfähiges Produkt ist, sondern lediglich, dass die Absicht darin bestand, einen funktionalen Aspekt der Komponente zu verbessern. Dies gilt ausdrücklich nicht für ästhetische oder kosmetische Änderungen.Wenn ein Unternehmen beispielsweise ein Smartphone nur deshalb neu gestaltet, um die Farbe oder die Krümmung des Gehäuses aus optischen Gründen zu ändern, sind diese Kosten nicht abzugsfähig. Wird die Krümmung jedoch geändert, um die Wärmeableitung zu verbessern, fällt dies unter die Kategorie des zulässigen Zwecks.2. TechnologiebezugDie Tätigkeit muss im Wesentlichen auf Prinzipien der Physik, Biologie, Ingenieurwissenschaften oder Informatik beruhen. Diese Anforderung, oft als „Hard Science“-Test bezeichnet, schließt Forschungsprojekte in den Bereichen Sozialwissenschaften, Wirtschaftswissenschaften oder Geisteswissenschaften aus. Derzeit konzentriert sich die IRS insbesondere auf die Softwareentwicklung. Um dieses Kriterium zu erfüllen, muss das Softwareprojekt Informatikprinzipien wie Algorithmenentwicklung oder Datenbankarchitektur beinhalten und darf nicht nur routinemäßiges Programmieren oder die Fehlersuche umfassen.3. Beseitigung der UnsicherheitDer Steuerpflichtige muss zwingend nachweisen, dass zu Beginn des F&E-Projekts technische Unsicherheit hinsichtlich der Entwicklungsmöglichkeiten oder -methoden bzw. der korrekten Produktgestaltung bestand. Die hier erläuterte Unsicherheit bezieht sich nicht auf die Rentabilität des Projekts, sondern darauf, ob das Forschungs- und Entwicklungsteam weiß, wie es das Ziel unter Berücksichtigung der Unsicherheiten erreichen kann. Die Projektdokumentation muss die zu Projektbeginn definierte „technische Fragestellung“ widerspiegeln.4. Experimenteller ProzessDie Entwicklung muss eine systematische Bewertung von Alternativen durch Modellierung, Simulation oder Versuch-und-Irrtum-Tests umfassen. Die US-Steuerbehörde (IRS) verlangt, dass im Wesentlichen alle Aktivitäten diesen Prozess darstellen. Ein häufiger Fehler ist die Dokumentation lediglich der erfolgreichen Endversion eines Projekts. Um den Steuervorteil geltend zu machen, muss der Steuerpflichtige die unternommenen Anstrengungen nachweisen, einschließlich der gescheiterten Prototypen, der verworfenen Modelle und der iterativen Tests, die zum Endergebnis geführt haben.III. Häufige Fallstricke und DokumentationslückenTrotz eindeutiger gesetzlicher Vorgaben fällt es vielen Organisationen schwer, ihre F&E-Abrechnungen im Rahmen einer Prüfung zu belegen. Dies liegt selten daran, dass die Forschung nicht stattgefunden hat, sondern daran, dass die Nachweise erst nach Abschluss der Forschungsarbeiten rekonstruiert werden.1. Unzureichender BezugDas Versäumnis, technische Unsicherheiten mit den tatsächlichen F&E-Kosten, wie z. B. Löhnen/Gehältern und Materialkosten für ein bestimmtes Projekt, in Verbindung zu bringen, ist einer der Hauptgründe für die Ablehnung von Anträgen oder die Nichtanerkennung von Steuergutschriften. Selbst wenn das Projekt innovativ war, können die Ausgaben ausgeschlossen werden, wenn das Unternehmen den genauen Ressourcen- und Zeitaufwand für eine bestimmte F&E-Aktivität nicht nachweisen kann. Die projektbezogene Kostenrechnung ist daher nicht nur wünschenswert, sondern zwingend erforderlich.2. Rückschaufehler und das Urteil im Fall George gegen den CommissionerDas Urteil des US-Steuergerichts im Fall George gegen den Commissioner (2026) hatte weitreichende Folgen für die Steuergemeinschaft, da es betonte, dass Unsicherheiten zu Beginn eines Projekts dokumentiert werden müssen. Das Gericht wies den Versuch des Steuerpflichtigen zurück, Unsicherheiten rückwirkend zu konstruieren, nur weil das Projekt letztendlich scheiterte. Das Urteil stellte fest, dass ein Steuerpflichtiger, der die zu erwartenden technischen Herausforderungen nicht in seinen zeitnahen Projektdokumentationen festgehalten hat, das spätere Scheitern nicht als Beweis für Unsicherheit anführen kann.3. Abhängigkeit von manuellen DatenDie alleinige Verwendung von Tabellenkalkulationen oder Jahresendbefragungen von F&E-Mitarbeitern führt häufig zu fehlenden und ungenauen Daten, die einer gründlichen Prüfung nicht genügen. Werden F&E-Mitarbeiter nach einigen Monaten zu ihrer Arbeit und ihren Aufgaben befragt, neigen sie dazu, diese zusammenzufassen. Diese Zusammenfassungen lassen oft die Phase des Ausprobierens und Lernens aus, die die Finanzbehörde jedoch benötigt, um den „Experimentierprozess“ im Forschungsprojekt zu analysieren.IV. Wie innoscripta mit Clusterix die Einhaltung von Compliance-Vorgaben unterstütztDie Clusterix-Software von innoscripta wurde speziell für die Herausforderungen des regulatorischen Umfelds ab 2026 entwickelt. Durch die Digitalisierung des F&E-Workflows wandelt sie die F&E-Förderung von einem risikobehafteten, rückwirkenden Anspruch in einen starken, zeitnahen Steuervorteil um.1. Zeitnahe DatenerfassungClusterix erfasst technische Beschreibungen und Projektziele. Durch die Integration in bestehende Projektmanagement- und Lohnabrechnungsprozesse entsteht ein digitaler Nachweis, der den Anforderungen der US-Steuerbehörde (IRS) an präzise Aufzeichnungen entspricht.Die Plattform ermöglicht zudem die Echtzeit-Verfolgung und -Dokumentation, wodurch der im Fall George v. Commissioner festgestellte Rückschaufehler durch die Zeitstempelung technischer Unsicherheiten vollständig eliminiert wird.2. Automatisierte Vorbereitung von Abschnitt GDie Clusterix-Plattform ermöglicht die detaillierte Zuordnung, die für Formular 6765, Abschnitt G, erforderlich ist. Clusterix erfasst Ausgaben auf Aufgaben- und Komponentenebene und sorgt so für einen optimierten Dokumentationsprozess.Diese benutzerfreundliche Software gewährleistet, dass jede Phase und jede Ausgabe des Forschungsprojekts, wie z. B. Löhne, Materialkosten und Honorare für externe Dienstleister, präzise erfasst und den jeweiligen Geschäftsbereichen zugeordnet wird. Dadurch werden Rechenfehler und fehlende Angaben in der Berichterstattung vermieden, die häufig zu Problemen bei Betriebsprüfungen führen.3. Schutz technischer DokumentationenDie Projektdokumentationsfunktionen von Clusterix gewährleisten, dass alle Projektinformationen in den verschiedenen Phasen, einschließlich der technischen Dokumentationen, so präzise erfasst werden, dass sie die Projektbeteiligten zufriedenstellen und gleichzeitig für einen Steuerprüfer verständlich sind.Dies liefert Steuerverantwortlichen aussagekräftige Dokumentationen, die den Entwicklungsprozess detailliert erläutern und somit für jedes Projekt eine vorgefertigte Dokumentation zur Verteidigung bereitstellen.4. Integration mit den Anforderungen von Abschnitt 174ADer „One Big Beautiful Bill Act“ (OBBBA) von 2025 führte Abschnitt 174A des US-Steuergesetzes (IRC) ein, der die Rahmenbedingungen für inländische Forschungsausgaben grundlegend veränderte. Ab Steuerjahren nach 2024 ermöglicht Abschnitt 174A den sofortigen (vollständigen) Abzug inländischer F&E-Kosten und hebt damit die zuvor geltende fünfjährige Abschreibungsfrist auf.Die leistungsstarken Projektdokumentationsfunktionen der Clusterix-Plattform vereinfachen den komplexen Koordinierungsprozess und helfen dabei, die förderfähigen Kosten leicht zu identifizieren.5. Eine strategische FinanzierungsmöglichkeitFür Unternehmen, die die Forschungs- und Entwicklungsförderung als strategisches Instrument zur Unterstützung langfristigen Wachstums und der Wettbewerbsfähigkeit betrachten, bietet die Unterstützung von innoscripta die Möglichkeit, die staatlichen Fördermittel optimal zur Förderung von Forschung und Innovation zu nutzen.Die Wirkung von innoscripta umfasst Folgendes:Identifizierung geeigneter Fördermöglichkeiten: Die Experten von innoscripta unterstützen Unternehmen bei der Analyse und dem Verständnis potenzieller Fördermöglichkeiten zur Förderung von Forschung und Innovation.Verbesserte Finanzberichterstattung: Mit Clusterix können Steuerverantwortliche Wirtschaftsprüfern transparente und präzise Daten bereitstellen und so unsichere Steuerpositionen in der Bilanz reduzieren. Mit steigender Dokumentationsqualität wächst auch das Vertrauen in die Nachhaltigkeit der Kreditvergabe.Risikominimierung bei zukünftigen Betriebsprüfungen: Eine konsistente, technologiegestützte und systematische Dokumentationsmethodik sendet ein starkes positives Signal bei Prüfungen durch die Finanzbehörden. Kann ein Unternehmen innerhalb weniger Tage nach einer Informationsanforderung (IDR) präzise Projektdokumentationen mit zeitgestempelten Protokollen und klaren technischen Beschreibungen vorlegen, sinkt die Wahrscheinlichkeit einer langwierigen und kostspieligen Betriebsprüfung deutlich.FazitDie Ära unzureichend dokumentierter Forschungs- und Entwicklungsförderungsansprüche ist vorbei. Die Verteidigung von Ansprüchen im Steuerrecht von 2026 erfordert mehr als nur die Erfüllung der Anspruchsvoraussetzungen. Sie verlangt einen strukturierten, revisionssicheren Prozess, der durch spezialisierte Technologie unterstützt wird. Die Kombination aus der obligatorischen Meldung nach Abschnitt G, der Fünf-Punkte-Regel und aktuellen Urteilen des US-Steuergerichtshofs bedeutet, dass jede Dokumentationslücke nun die erfolgreiche Inanspruchnahme von Forschungs- und Entwicklungsförderung gefährdet.Durch die Nutzung der Clusterix-Plattform können Steuerverantwortliche die Komplexität von § 41 souverän bewältigen. Der Umstieg auf eine moderne, automatisierte Softwareplattform wie Clusterix sichert die Förderung, und im Jahr 2026 ist die beste Verteidigung eine proaktive, datenbasierte Dokumentation.Hinweis zu den verlängerten Fristen für 2026: Die Fristen für die Einreichung der Steuererklärungen im Herbst variieren je nach Unternehmensform. Für S-Corporations und Personengesellschaften (Partnerships), die das Kalenderjahr als Geschäftsjahr zugrunde legen, gilt eine verlängerte Einreichungsfrist bis zum 15. September, während C-Corporations bis zum 15. Oktober Zeit haben.Angesichts dieser näher rückenden Termine ist es unerlässlich, die erforderliche Dokumentation gemäß Section 41 zeitnah – also bereits im Vorfeld – zu erstellen, um Ansprüche auf Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung (F&E) zu untermauern und Compliance-Risiken durch kurzfristige Maßnahmen zu vermeiden.
10. Aug. 2026
Der Bank-Blog präsentiert Sebastian Schwertlein zum Thema F&E-Potenziale und Innovationsfinanzierung im Finanzsektor
Der Gastbeitrag von innoscripta COO Sebastian Schwertlein im Der Bank Blog zeigt, wie Banken, Versicherungen und FinTechs technologische Entwicklungsprojekte in Bereichen wie KI, Datenanalyse, Cybersecurity und automatisierten Prozessen systematisch aus F&E-Perspektive bewerten können. Der Beitrag beleuchtet die Forschungszulage als Baustein moderner Innovationsfinanzierung und zeigt, wie strukturierte Dokumentation und spezialisierte digitale Plattformen F&E-Prozesse effizient unterstützen können. Mehr lesen: https://www.der-bank-blog.de/viele-banken-lassen-millionenschweren-innovationshebel-ungenutzt/innovation/37733674/
