02. Dez. 2025
Börsenradio-Interview: innoscripta über Wachstum, Datenstrukturen und Q3-Ergebnisse
Das Börsenradio hat mit Max Hunger und Johanna-Luise Pontani auf dem Eigenkapitalforum in Frankfurt über die Entwicklung von innoscripta gesprochen. Im Mittelpunkt stehen die starke Q3-Performance, der Ausbau datengetriebener Förderprozesse und die Skalierbarkeit der Plattform Clusterix. Das Gespräch ist nun vollständig verfügbar.
Hören Sie sich die vollständige Folge an: https://www.brn-ag.de/45020-innoscripta-Q2-2025-EKF-
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17. Aug. 2026
IP-Box in Frankreich: Neueste Gerichtsentscheidungen
Was ist eine IP-Box?Die IP-Box ist ein in Artikel 238 des französischen Steuergesetzbuchs (CGI) vorgesehener Steuermechanismus, der einen reduzierten Steuersatz von 10 % auf Einkünfte aus der Nutzung bestimmter Rechte an geistigem Eigentum, insbesondere im Rahmen von Lizenzverträgen, ermöglicht.Im Falle von Software muss das Unternehmen nachweisen, dass das Werk urheberrechtlich geschützt ist und einen anrechenbaren Gewinn berechnen. Die Option wird für jedes Geschäftsjahr ausgeübt (erstmalige Ausübung oder Beibehaltung) und durch Einreichung eines entsprechenden Anhangs formalisiert.Urteil des Verwaltungsgerichts Cergy-Pontoise, 5. Kammer, 29. Januar 2026, Nr. 2308638In diesem Fall reichte ein auf die Entwicklung von Telekommunikationsprodukten und -dienstleistungen spezialisiertes Unternehmen geänderte Steuererklärungen ein, die gleichzeitig als Anträge auf Inanspruchnahme des in Artikel 238 vorgesehenen ermäßigten Steuersatzes von 10 % (sogenannte „IP-Box“-Regelung) dienten. Die Steuerbehörden wiesen den Antrag mit der Begründung zurück, dass die Option bereits in der ursprünglichen Steuererklärung geltend gemacht werden müsse und nicht nachträglich per Änderung in Anspruch genommen werden könne.Die Richter befanden, dass Artikel 238 des französischen Steuergesetzbuchs (CGI) keine Frist für die Wahl dieser Regelung festlegt und dass keine gesetzliche Verpflichtung zur Einreichung des Anhangs zusammen mit der ursprünglichen Steuererklärung besteht. Folglich gestattete das Gericht dem Steuerpflichtigen die Einreichung eines Antrags, sofern dieser innerhalb der in Artikel R. 196-1 der französischen Abgabenordnung festgelegten allgemeinen Frist erfolgte. Da das Unternehmen ausreichend detaillierte Unterlagen vorgelegt hatte und die Steuerbehörden die Berechnung des Nettoeinkommens nicht beanstandeten, bestätigte das Gericht die Anwendung des ermäßigten Steuersatzes und gewährte die entsprechende Steuerentlastung.Diese Entscheidung bestätigt frühere Urteile zu diesem Thema aus dem Jahr 2025.Wichtige Punkte, die Sie sich merken solltenRückwirkende Ausübung der Option: Die IP-Box-Regelung kann grundsätzlich im Wege einer berichtigten Steuererklärung beziehungsweise eines steuerlichen Einspruchs rückwirkend gewählt werden. Die Berichtigung muss regelmäßig spätestens bis zum 31. Dezember des zweiten Jahres nach dem Jahr erfolgen, in dem die betreffende Körperschaftsteuer gezahlt wurde. Maßgeblich ist daher nicht ausschließlich das betroffene Geschäftsjahr, sondern insbesondere der Zeitpunkt der Steuerzahlung. Beispiel: Wurde die Körperschaftsteuer für das Geschäftsjahr 2023 im Jahr 2024 gezahlt, endet die Frist für die Einreichung der Berichtigung grundsätzlich am 31. Dezember 2026.Urteil des Verwaltungsgerichts Poitiers, 1. Kammer, vom 17. März 2026, Nr. 2301859Der Herausgeber der Buchhaltungssoftware Macompta.fr beantragte gleichzeitig die IP-Box und die Innovationssteuergutschrift (CII) für die Geschäftsjahre 2020 und 2021. Die Finanzbehörden lehnten beide Anträge ab. Die Richter prüften jeden Antrag einzeln und entschieden hinsichtlich der IP-Box zugunsten von Macompta.Nachfolgend die wichtigsten Punkte aus der Entscheidung des Verwaltungsgerichts Poitiers zur IP-Box.Wichtige Punkte, die Sie sich merken solltenNachweis der zeitlichen Priorität: Die Hinterlegung des Quellcodes bei einer vertrauenswürdigen Organisation (APP, Gerichtsvollzieher, Zertifizierungsstelle usw.) ist ein hilfreiches Mittel, um die zeitliche Priorität und die Inhaberschaft der Rechte nachzuweisen. Diese Hinterlegung allein reicht zwar nicht aus, um die Originalität der Software zu belegen, trägt aber dazu bei, nachzuweisen, dass es sich um eine Originalschöpfung des Unternehmens handelt und der Urheberrechtsschutz gilt.Umsatzverteilung: Wenn die Abonnementumsätze sowohl eine Softwarelizenzkomponente als auch Servicegebühren (Hosting, Wartung, Support usw.) umfassen, ist die Anwendung eines Verteilungsschlüssels auf Basis der im Geschäftsjahr angefallenen Kosten zulässig. Diese Methode unterscheidet zwischen Kosten für nicht förderfähige Dienstleistungen und Kosten, die direkt mit der Entwicklung und dem Betrieb der förderfähigen Software verbunden sind. Das resultierende Verhältnis ermöglicht die Aufteilung der Umsätze zwischen dem für die IP-Box-Regelung förderfähigen Anteil und dem Anteil für nicht förderfähige Dienstleistungen.Option zur Ausübung der IP-Box-Option auf Ebene einer Anlagenfamilie: Generieren mehrere immaterielle Vermögenswerte (Softwaremodule) untrennbar miteinander verbundene Umsätze (globales Abonnement) und lässt sich der spezifische Beitrag jedes einzelnen nicht zuverlässig ermitteln, kann das Unternehmen die IP-Box-Option auf Ebene einer Anlagenfamilie (Software-Suite) ausüben. Das anrechenbare Ergebnis wird dann global für alle gruppierten Vermögenswerte ermittelt, sofern deren Komplementarität und die Unmöglichkeit einer relevanten individuellen Zuordnung begründet sind.
13. Aug. 2026
Maximierung qualifizierter Forschungsausgaben (QREs) für die US-amerikanische F&E-Steuergutschrift: Ein strategischer Rahmen für CFOs und Steuerverantwortliche
In einer Zeit rasanter Innovationen und technologischer Umbrüche ist die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung (FuE-Steuergutschrift) gemäß Abschnitt 41 des US-Steuergesetzes (Internal Revenue Code, IRC) eines der wirksamsten Instrumente zur finanziellen Unterstützung von US-Unternehmen. Für wachstumsstarke Firmen kann diese Möglichkeit zu sofortigen Steuerersparnissen und einem erhöhten Cashflow führen. Trotz dieser direkten Chance gelingt es vielen innovationsorientierten Unternehmen nicht, den vollen wirtschaftlichen Wert ihrer neuen Initiativen auszuschöpfen. Der Hauptgrund dafür ist nicht der Mangel an förderfähigen Innovationsaktivitäten, sondern das Fehlen eines systematischen Rahmens zur Erfassung, Dokumentation und zum Nachweis qualifizierter Forschungsausgaben (Qualified Research Expenses, QREs). Um die Steuergutschrift optimal zu nutzen, müssen Steuerverantwortliche ihre Sichtweise ändern: von der FuE-Steuergutschrift als reiner Pflichterfüllung zum Jahresende hin zu einer kontinuierlichen operativen Disziplin.Was sind QREs?Um einen Anspruch zu optimieren, ist es entscheidend, mit den gesetzlichen Definitionen der IRS für die drei primären Kostenarten vertraut zu sein. Die IRS stellt einen detaillierten Leitfaden bereit, welche Ausgaben als QREs qualifizieren.1. Qualifizierte Löhne und GehälterDie Kategorie der qualifizierten Löhne und Gehälter macht einen wesentlichen Bestandteil eines jeden Antrags auf Forschungs- und Entwicklungsförderung aus; sie umfasst die steuerpflichtigen Vergütungen („Box 1“), die an Mitarbeiter für qualifizierte Dienstleistungen gezahlt werden. Hierzu zählen sowohl das Personal in direkten Aufsichts- und Unterstützungsfunktionen als auch die Ingenieure und Wissenschaftler, die die eigentlichen Forschungs- und Entwicklungsarbeiten durchführen.2. Qualifizierte VerbrauchsmaterialienHierbei handelt es sich um materielle, nicht abschreibungsfähige Güter, die während des Forschungs- und Entwicklungsprozesses eingesetzt und verbraucht werden. Beispiele hierfür sind Chemikalien für Labortests sowie Materialien, die speziell für qualifizierte Forschungsaktivitäten zur Herstellung von Prototypen verwendet werden.3. Ausgaben für Auftragsforschung65 % der Gesamtkosten, die für die Beauftragung eines externen Forschungsinstituts zur Durchführung des Forschungs- und Entwicklungsprojekts im Namen des Unternehmens anfallen, sind für die steuerliche Förderung anrechenbar.Warum wertvolle qualifizierte F&E-Ausgaben unberücksichtigt bleibenObwohl sie förderfähige Aktivitäten durchführen, reichen viele Unternehmen unzureichende F&E-Anträge ein. Der Wertverlust resultiert dabei meist aus drei Kernelementen:Fragmentierte DatenökosystemeIn vielen Unternehmen, die Forschung und Entwicklung (F&E) betreiben, sind die für eine fundierte Anspruchsbegründung erforderlichen Daten über verschiedene Systeme verstreut. So sind beispielsweise technische Aktivitäten in Jira oder Azure DevOps erfasst, Lohn- und Gehaltsdaten in ADP und operative Kosten oder Beschaffungskosten wiederum in einem dritten Softwaresystem dokumentiert. Ohne ein einheitliches und vernetztes System, das eine ganzheitliche Dokumentation ermöglicht, sind diese Datenpunkte bloßen Mutmaßungen ausgesetzt. Die Plattform Clusterix von innoscripta schließt diese Lücken in der Projektdokumentation, indem alle Betriebsdaten miteinander kommunizieren. So können die R&D Tax-Credits mit minimalem Aufwand beantragt und bei einer Betriebsprüfung verteidigt werden. Risiko der rückwirkenden RekonstruktionDie IRS (US-Steuerbehörde) hat eine bemerkenswerte Kursänderung signalisiert, indem sie nun eine zeitnahe Dokumentation verlangt. Daher stellt es eine risikoreiche Strategie dar, sich zur Begründung eines erheblichen Teils der Steuergutschriften auf Jahresendgespräche oder retrospektive Befragungen zu verlassen. Wurde die Dokumentation nicht zeitgleich mit der Durchführung der Forschungsarbeiten erstellt, kann die IRS den Anspruch als „unbelegt“ einstufen.Fehleinschätzung von AktivitätenBestimmte Unternehmen betrachten F&E häufig ausschließlich im Zusammenhang mit erfolgreichen Ergebnissen oder bahnbrechenden Erfindungen. Section 41 des Steuergesetzes sieht jedoch eine wesentlich breitere Einbeziehung vor. Iterative Entwicklungsprozesse, gescheiterte Experimente sowie Prozessoptimierungen, die darauf abzielen, technische Ungewissheiten zu beseitigen, gelten als zulässige Aktivitäten, auf denen ein Anspruch auf F&E-Steuergutschriften basieren kann. Viele Unternehmen lassen erhebliche qualifizierte F&E-Ausgaben (QREs) ungenutzt, da sie den „Experimentierprozess“ selbst nicht ausreichend dokumentieren.Fünf Strategien zur Maximierung der QRE-Erfassung1. Implementierung einer aktivitätsbasierten ZeiterfassungUm die anrechenbaren Forschungs- und Entwicklungskosten (QREs) im Bereich der Lohnkosten zu maximieren, sollten Unternehmen von pauschalen, prozentualen Zeitschätzungen abrücken. Durch die Einführung einer auf konkreten Aufgaben basierenden Zeiterfassung für Projektarbeiten können Steuerverantwortliche jede beantragte Arbeitsstunde mithilfe detaillierter Daten belegen. Dies umfasst auch die Erfassung von „direkter Unterstützung“ – beispielsweise die Reinigung der für qualifizierte Forschungsarbeiten genutzten Ausrüstung durch einen Labortechniker – sowie der „direkten Beaufsichtigung“ – etwa die Überprüfung technischer Hürden durch einen CTO.2. Zuordnung von Ausgaben zu GeschäftskomponentenDie IRS (die US-Steuerbehörde) verlangt, dass jeder geltend gemachte Dollar einer spezifischen Geschäftskomponente zugeordnet wird; hierbei kann es sich um ein Produkt, einen Prozess oder eine Software handeln. Wenn eine Förderanmeldung lediglich die Gesamtsumme der Lohnkosten auflistet, ohne diese nach Komponenten aufzuschlüsseln, werten die Prüfer dies als negatives Indiz. Ein Unternehmen muss eine eindeutige Verbindung zwischen der getätigten Ausgabe und der konkreten Aufgabe nachweisen, für die diese Kosten angefallen sind.3. Einbeziehung von Material- und DienstleisterkostenFür Unternehmen ist es von großem Wert, versteckte F&E-Kosten bei der Beantragung nicht zu übersehen. Beispiele hierfür sind Elemente wie Verbrauchsmaterialien für Tests oder Materialien für den Prototypenbau. Im Falle von Auftragsforschung muss das Unternehmen sicherstellen, dass im offiziellen Vertrag ausdrücklich festgehalten ist, dass es wesentliche Rechte an den Forschungsergebnissen behält und das wirtschaftliche Risiko der Forschung trägt – zwei entscheidende Faktoren für die Förderfähigkeit.4. Integration technischer, finanzieller und belegender UnterlagenDie Maximierung der QREs erfordert eine dreifache Abstimmung zwischen dem technischen Sachbericht, den Finanzunterlagen und den unterstützenden Belegen. Mit anderen Worten: Die Übereinstimmung zwischen den durchgeführten Tätigkeiten, den getätigten Ausgaben und den Nachweisen für deren tatsächliche Durchführung ist ein entscheidender Faktor für eine erfolgreiche Beantragung. Zu den Methoden, um dies sicherzustellen, gehört die Abstimmung des ERP-Systems mit der Projektmanagement-Software, wodurch diese drei Säulen präzise synchronisiert werden.Beispiele hierfür sind Lohnabrechnungsdaten, die spezifischen Forschungsaktivitäten zugeordnet sind, Finanzunterlagen, die den jeweiligen Projekten zugeordnet sind, sowie Ingenieurleistungen, die mit experimentellen Tätigkeiten verknüpft sind.5. Einhaltung der KonsistenzregelGemäß Section 41 werden die R&D Tax-Credits auf inkrementeller Basis berechnet, indem die aktuellen Ausgaben mit denen eines Basiszeitraums verglichen werden. Dies erfordert, dass die Berechnungen der QREs über die Jahre hinweg konsistent bleiben und die Vergleiche mit dem Basiszeitraum der aktuell angewandten Methodik entsprechen. Sollten im laufenden Jahr neue QREs anfallen, die zuvor nicht erfasst wurden, würde die IRS verlangen, dass das Unternehmen den Basiszeitraum entsprechend aktualisiert, um die Konsistenz zu wahren. Falls ein Unternehmen die Aktualisierung des Basiszeitraums unterlässt, wird die IRS diesen im Rahmen einer Prüfung neu berechnen und nach oben korrigieren; dies wird den Anspruch erheblich schmälern oder gänzlich zunichtemachen.FazitBei der Maximierung qualifizierter Forschungs- und Entwicklungsausgaben (QREs) geht es nicht bloß darum, weitere Ausgaben aufzuspüren; vielmehr steht der Aufbau eines revisionssicheren Systems im Mittelpunkt, das das F&E-Projekt umfassend erfasst. Aus Sicht der IRS gilt: Was nicht zeitnah dokumentiert wurde, hat nicht stattgefunden. Die Umstellung von einer retrospektiven Schätzung hin zu einer Echtzeit-Infrastruktur stellt jenen grundlegenden Schritt dar, den ein CFO oder Steuerverantwortlicher vollziehen kann, um die steuerlichen Vorteile aus F&E-Aktivitäten zu optimieren.Sobald Unternehmen erkennen, dass die R&D Tax-Credits eine fortlaufende Chance darstellen, wandeln sie ihre manuellen Tabellenkalkulationen und die bloße Datenerfassung zum Jahresende in eine automatisierte und systematische Dokumentation um, welche das Projektgeschehen zeitnah festhält. Auf diese Weise erreichen sie eine maximale Erfassung der QREs sowie eine umfassende Prüfungsreife.
